Depuis toujours, le Luxembourg adapte sa fiscalité pour répondre à la fois aux réalités économiques et aux besoins de justice sociale. En 2025, une nouvelle indexation des barèmes de l’Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP) a été mise en place, impactant l’imposition des salariés, indépendants et résidents fiscaux.
Notre fiduciaire, forte de 35 ans d’expertise, vous propose une lecture claire de ces évolutions afin de mieux planifier vos finances personnelles et patrimoniales.
Les changements principaux des barèmes 2025
1. Indexation des tranches d’imposition
• Les seuils d’imposition ont été relevés afin de tenir compte de l’inflation et du renchérissement du coût de la vie.
• Cette indexation allège légèrement la pression fiscale sur les revenus faibles et moyens.
2. Taux progressifs inchangés mais tranches ajustées
• Le système luxembourgeois reste basé sur une progressivité par tranches, avec des taux commençant autour de 0% et montant progressivement jusqu’à environ 42% (hors surtaxes éventuelles de solidarité).
• Les bornes des tranches ont cependant été adaptées, réduisant l’effet de “glissement fiscal” pour les contribuables dont les revenus ont augmenté.
3. Impact sur les classes d’impôt
• Les classes d’imposition (Classe 1, 1a et 2) continuent de jouer un rôle central pour déterminer le barème applicable, mais la réforme 2025 met davantage l’accent sur l’équité entre contribuables isolés et couples mariés/pacsés.
Exemple simplifié d’application (à adapter selon les chiffres officiels)
• Revenu annuel brut de 45 000 € (personne seule en Classe 1)
→ L’indexation 2025 permet une économie d’impôt annuelle de l’ordre de 200 à 300 € par rapport à 2024.
• Couple marié (Classe 2) avec revenu imposable global de 90 000 €
→ La réforme entraîne un allègement moyen de 400 à 600 € grâce au relèvement des seuils.
Ces simulations confirment que l’objectif du législateur est de protéger le pouvoir d’achat, tout en maintenant une fiscalité progressive et redistributive.
Barème d’imposition – Classe 1 (2025)
| Revenu imposable (€) 2025 | Taux d’imposition |
|---|---|
| 0 – 13 230 | 0 % |
| 13 230 – 15 435 | 8 % |
| 15 435 – 17 640 | 9 % |
| 17 640 – 19 845 | 10 % |
| 19 845 – 22 050 | 11 % |
| 22 050 – 24 255 | 12 % |
| 24 255 – 26 550 | 14 % |
| 26 550 – 28 845 | 16 % |
| 28 845 – 31 140 | 18 % |
| 31 140 – 33 435 | 20 % |
| 33 435 – 35 730 | 22 % |
| 35 730 – 38 025 | 24 % |
| 38 025 – 40 320 | 26 % |
| 40 320 – 42 615 | 28 % |
| 42 615 – 44 910 | 30 % |
| 44 910 – 47 205 | 32 % |
| 47 205 – 49 500 | 34 % |
| 49 500 – 51 795 | 36 % |
| 51 795 – 54 090 | 38 % |
| 54 090 – 117 450 | 39 % |
| 117 450 – 176 160 | 40 % |
| 176 160 – 234 870 | 41 % |
| Plus de 234 870 | 42 % |
Impôt de solidarité
- 7 % sur l’impôt dû ou
- 9 % si le revenu imposable dépasse :
- 150 000 € pour les classes 1 et 1a
- 300 000 € pour la classe 2
Exemple de calcul
Pour un revenu imposable de 31 200 € :
- Taux marginal : 20 %
- Impôt brut : 31 200 × 20 % − 4 023,90 = 2 216,10 €
- Avec impôt de solidarité (7 %) : 2 216,10 × 1,07 = 2 371,22 €
Conclusion
L’entrée en vigueur des nouveaux barèmes IRPP 2025 au Luxembourg traduit la volonté des autorités de soutenir le pouvoir d’achat et de préserver la progressivité de l’impôt.
Dans un contexte économique incertain, il est essentiel d’anticiper et d’adopter une stratégie fiscale adaptée.
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